החל משנת 2017 חוקק חוק פנסיה חובה לעצמאים, המחייב כל עצמאי להפקיד לפנסיה באופן עצמאי.
האם בכל זאת יש מי שפטור?
כן! האוכלוסיות הבאות פטורות מחובת ההפקדה לפנסיה, אבל כמובן יכולים להחליט להפקיד באופן עצמאי ויהנו מהטבות המס הגלומות בהפקדה:
- עצמאי שביום 1/1/2017 מלאו לו 55 שנים ומעלה.
- עצמאי מתחת לגיל 21.
- עצמאי עם וותק של פחות מחצי שנה נכון ל31/12 של אותה השנה.
- עצמאי שהוא גם שכיר במקביל, ובתלוש המשכורת מופקד עבורו לפנסיה לפי שכר הגבוה מהשכר הממוצע במשק (12,536 ₪ לחודש בשנת 2024).
כמה אני נדרש להפקיד?
סכום ההפקדה לפנסיה מחושב לפי מדרגות שנקבעו בחוק:
עבור רווח חודשי ממוצע עד לסכום מחצית מהשכר הממוצע במשק (6,268 ש"ח בחודש לשנת 2024) נדרש להפקיד בשיעור של 4.45% מהרווח לפנסיה.
עבור יתרת הרווח החודשי הממוצע ועד לגובה השכר הממוצע במשק נדרש להפקיד 12.55% מהרווח לפנסיה.
לדוגמא:
אדם מרוויח 120,000 ₪ בשנה מעסק, למעשה הרווח החודשי הממוצע שלו הוא 10,000 ₪ לחודש. יידרש להפקיד לפנסיה:
| עבור הכנסה חודשית בגובה | שיעור ההפקדה לפנסיה | סכום הפקדה חודשי | סכום הפקדה שנתי |
|---|---|---|---|
| עד 6,268 ₪ | 4.45% | 278.93 ₪ | 3,347.11 ₪ |
| מ 6,268 ₪ ועד 10.000 ₪ (= 3732 ₪) |
12.55% | 468.37 ₪ | 5,620.39 ₪ |
| סה"כ | 747.30 ₪ | 8,967.50 ₪ |
ואם אני גם שכיר במקביל לעסק העצמאי שלי?
מי שהוא גם שכיר וגם עצמאי, נדרש להפקיד לפנסיה באופן עצמאי על ההפרש בין הנמוך מהשכר הממוצע במשק או הרווח החודשי הממוצע לבין השכר המבוטח על ידי המעסיק.
כלומר:
- אם השכר המבוטח על ידי המעסיק גבוה מהשכר הממוצע במשק – העצמאי אינו נדרש להפקיד לפנסיה כלל.
- אם השכר המבוטח על ידי המעסיק נמוך מהשכר הממוצע במשק, על העצמאי להפריש לפנסיה לפי הנמוך מבין: הרווח החודשי הממוצע שלו או ההפרש בין השכר הממוצע במשק לבין השכר המבוטח על ידי המעסיק.
ומה קורה אם הרווחים שלי מעסק נמוכים, ואין לי הכנסות נוספות ממשכורת?
עצמאי שהרווח החודשי הממוצע שלו נמוך משכר המינימום במשק (5,880 ₪ בשנת 2024), מחוייב בהפקדה לפנסיה, אולם לא יוטלו עליו קנסות במידה ולא יפקיד את הסכומים הנדרשים.
ומה גובה הקנס למי שהרווח החודשי הממוצע שלו גבוה משכר המינימום?
החל משנת 2019 החלו להישלח מכתבי התראה לפני הטלת קנס לכל מי שהיה חייב ולא הפקיד עבור פנסיה בשנת 2018. גובה הקנס בגין אי הפקדה לפנסיה הוא 500 ₪.
לפני הטלת הקנס, נשלח מכתב התראה שמבקש להפקיד כספים לפנסיה או להשלים כספים שהיה נדרש להפקיד לפנסיה ולא הופקדו. במידה וכספים אלו יופקדו – לא יוטל קנס.
רק 500 ₪?! לא מפקיד לפנסיה!
אז זהו, שאומנם הקנס לא מתריע הרבה בעלי עסקים, אבל בהפקדה לפנסיה גלומות הטבות משמעותיות ששוות בהרבה מקרים הרבה יותר כסף מ-500 ₪ וחבל לא לנצל אותן!! אז על אילו הטבות מדובר?
- ראשית, נחסוך קנס של 500 ₪ – כבר נחמד 😊
- שנית, סכום ההפקדה מוכר כניכוי מהרווח (עד ל11% מהרווח ועד התקרה הקבועה בחוק של 25,608 ₪ בשנת 2024), כלומר מפחית את הרווח לצורכי מס וביטוח לאומי.
- שלישית, ניתן לקבל זיכוי ממס של 35% על חלק מההפקדה לפנסיה. כלומר הפחתה של סכום המס המחושב.
ניתן לשלב בין הטבות המס האלו, בהתאם לחישוב המס המיטבי עבור כל אחד.
לדוגמא:
עצמאי, גבר תושב ישראל ללא ילדים (עם 2.25 נקודות זיכוי), שהרווח השנתי שלו לפני ניכויים בגין הפקדות לקופות גמל היא 120,000 ₪ בשנה וצפוי לשלם מס הכנסה בסכום של 6,901 ₪ ודמי ביטוח לאומי בסכום של 10,153 ₪ (בשנת 2024), בוחר להפריש את הסכום המקסימלי בחוק המזכה בהטבות מס לפי 16.5% מהרווח – כלומר 19,800 ₪ בשנה, ייהנה מההטבות הבאות:
- ניכוי של עד 11% מההכנסה בסך (13,200 ₪ – נמוך מהתקרה שנקבעה) – כלומר ההכנסה לפיה תחושב חבות המס שלו תיהיה 106,800 ₪ (=120,000-13,200).
- יתרת ההפקדה (סכום של 6,600) יותר כזיכוי של 35% מהמס, כלומר הפחתה של עוד 2,310 ₪ מחבות המס.
סה"כ חבות המס לאחר שקלול ההפקדה לפנסיה מסתכמת ל-2,743 ₪ וחבות דמי ביטוח לאומי מסתכם ל7,942 ₪. כלומר חיסכון מצטבר של 6,369 ₪ בתשלומי המיסים בשנת 2024, ולסכום זה יתווסף גם חיסכון בקנס שצפוי להיות מוטל בסך 500 ₪ לשנה.
כלומר סה"כ בעקבות הפקדה לפנסיה של 19,800 ₪ בשנה, נחסכו תשלומים של 6,869 ₪. כך שלמעשה הסכום נטו שיצא מהכיס עבור ההפקדות באותה שנה הוא 12,931 ₪.
שימו לב, שלכאורה יצאו מהכיס כמעט 13 אלפי ₪, אולם בקופת הפנסיה יש כמעט 20 אלפי ש"ח ואלו כספים שהתשואות עליהן פטורות ממס, ונהנות מאפקט הריבית דה ריבית.
יאללה השתכנעתי, איך מתחילים להפקיד?
אז קודם כל אזכיר שהחישוב של הסכום שנדרש להפקיד נובע מהרווח השנתי, ולכן כדאי להתייעץ עם הרו"ח שלך לגבי הסכום שנדרש להפקיד. אח"כ יש לפנות לסוכן הביטוח הפנסיוני שלכם, מקבלים פרטי חשבון להפקדה, ומעבירים את הכסף 😊. מומלץ להתייעץ עם הסוכן לגבי מסלולי ההשקעה הקיימים ודמי הניהול המוצעים ולבחור את האפשרות שתיהיה המיטבית עבורכם.
